Спорная недвижимость бывших супругов. Налоги и раздел имущества

Одним из самых частых вопросов, который задается нам на консультациях по разделу имущества — это вопрос налогообложения соглашений и брачных контрактов.

Вопрос сводится, в целом, к тому, должны ли платить бывшие супруги налоги в связи с получением ими в результате раздела собственности на совместно нажитое имущество.

Ответ на данный вопрос очевиден и не двусмысленен: нет, никаких налоговых платежей, сборов, пошлин платить не нужно!

Почему же, на чем данное утверждение основано?

Дело в том, что раздел представляет собой трансформацию права собственности из общей совместной в общую долевую или в личную собственность (в брачном контракте возможен и обратный процесс). О данном действии можно сказать следующее. Оно является сделкой. Её целями является реализация семейно-правовых взаимоотношений, которые в силу своей природы исключают такую цель, как получение дохода и налоговой выгоды. Соответственно, сделка исключат её оценку с позиции доход/убыток.

Это значит, что даже если в браке работает только супруг, а супруга занимается домашним хозяйством, а в результате раздела она получит равную или даже большую часть от сделанных накоплений, никакого дохода домохозяйка не получает. И не важно, сколько нажито за время совместной жизни 100 тысяч или 10 миллионов рублей.

Подтверждение сказанному можно найти в статье 41 Налогового кодекса РФ, где говорится, что является доходом, а именно: таковым признается экономическая выгода в денежной и натуральной форме, учитываемая при возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить. И хотя в бытовом смысле о выгоде одного из супругов, возможно, и уместно говорить, применять к семье критерий «экономический» не приходится. А потому имущественные отношения супругов из сферы действия налогового права полностью исключены.

Налоговый кодекс Российской Федерации. Статья 41. Принципы определения доходов

В соответствии с настоящим Кодексом доходом признается экономическая выгода в денежной или натуральной форме, учитываемая в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить, и определяемая в соответствии с главами «Налог на доходы физических лиц«, «Налог на прибыль организаций» настоящего Кодекса.

Тем не менее, нужно учесть одно очень важное обстоятельство.

От налогообложения освобождены именно такие сделки, как и . Это значит, что при разделе крайне нежелательно выходить за пределы данных правовых конструкций, что на практике учитывается далеко не всегда.

Нередко можно встретить такой «раздел» по «взаимному согласию». Стороны разводятся, после чего приступают к взаимному «зачету» имущественных претензий путем дарения вещей, например, общую квартиру оставляют одному, в счет чего тот дарит другому свое добрачное жилье. Как вариант — стороны «одаривают» детей или других близких родственников. Иногда стороны вместо выплаты компенсации заключают договоры купли-продажи, мены и так далее по реальным рыночным ценам, сниженным, завышенным….

Все указанное выходит далеко за рамки семейного права и вполне может привести к обязанности исчислить и уплатить как налог на доход, так и другие налоги!

Например, дарение бывшей супругой бывшему супругу влечёт обязанность заплатить в казну налог в размере 13% от стоимости дарения. Дарение между мужем и женой не относится к семейным отношениям, но освобождается от налога ввиду прямого указания статьи 217 НК РФ.

Налоговый кодекс РФ. Статья 217. Доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения)

Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц:
18.1) доходы в денежной и натуральной формах, получаемые от физических лиц в порядке дарения, за исключением случаев дарения недвижимого имущества, транспортных средств, акций, долей, паев, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.
Доходы, полученные в порядке дарения, освобождаются от налогообложения в случае, если даритель и одаряемый являются членами семьи и (или) близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации (супругами, родителями и детьми, в том числе усыновителями и усыновленными, дедушкой, бабушкой и внуками, полнородными и неполнородными (имеющими общих отца или мать) братьями и сестрами);

Но как только юридически свершилось, данная статья уже не работает и сделка облагается налогом по ставка статьи 224 НК РФ. То есть если бы стороны запланировали свои действия, выверили их с точки зрения налогового планирования, они могли оформит дар и не заплатить государству ни копейки!

Налоговый кодекс РФ. Статья 224. Налоговые ставки
1. Налоговая ставка устанавливается в размере 13 процентов, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Еще пример. Квартира, подаренная супругом своей супруге, не важно, был подарок сделан до или после развода, в случае продажи этой квартиры до истечения 3 летнего срока со сделки будет являться объектом налогообложения все того же налога на доходы физических лиц.

Если же передачу оформить путем заключения соглашения о разделе или брачным договором (качестве выплаты компенсации за иное совместно нажитое имущество), никаких налогов при продаже ни через 3 года после передачи недвижимости, ни через месяц платить не придется!

Еще пример. Нередко супруги оформляют свою недвижимость на близких родственников. При разводе встает вопрос о том, как им поделить такую собственность? Вопрос уплаты налогов в данном случае стоит гораздо острее, так как напрямую поделить это невозможно (это чужая собственность). Риэлтор или агентство недвижимости вряд скорее всего скажут, что бумать нужно было раньше, сделать ничего нельзя и предложат либо оформить дар, либо продать по заниженной стоимости. И тем не менее, и эту проблему можно попытаться решить. Например, переквалифицировать сделку и переопределить ее стороны через суд, а так как процесс не будет долгим и сложным, больших расходов нести не придется.

Резюме: вопрос налогообложения сделок с супругами нельзя отнести к очень острым. И все же, игнорировать его нельзя и при составлении сделок между супругами или бывшими супругами нужно иметь ясную и полную картину их последствий, то есть налоговое планирование необходимо.

Свернуть

Ответы юристов (6)

    Юрист, г. Москва

    • 10,0 рейтинг
    • эксперт

    Добрый день. После развода может, так как в данном случае применяются нормы не о супружеском имуществе, а о совместном. Поэтому согласие супруга не понадобится

    Статья 253. Владение, пользование и распоряжение имуществом, находящимся в совместной собственности
    1. Участники совместной собственности, если иное не предусмотрено соглашением между ними, сообща владеют и пользуются общим имуществом.
    2. Распоряжение имуществом, находящимся в совместной собственности, осуществляется по согласию всех участников, которое предполагается независимо от того, кем из участников совершается сделка по распоряжению имуществом.
    3. Каждый из участников совместной собственности вправе совершать сделки по распоряжению общим имуществом, если иное не вытекает из соглашения всех участников. Совершенная одним из участников совместной собственности сделка, связанная с распоряжением общим имуществом, может быть признана недействительной по требованию остальных участников по мотивам отсутствия у участника, совершившего сделку, необходимых полномочий только в случае, если доказано, что другая сторона в сделке знала или заведомо должна была знать об этом.
    4. Правила настоящей статьи применяются постольку, поскольку для отдельных видов совместной собственности настоящим Кодексом или другими законами не установлено иное.

    Ответ юриста был полезен?

    +
    1



    0

    Свернуть

    Юрист, г. Москва

    Добрый день!

    На основании ст. 37 гл.7 Семейного Кодекса РФ:

    Имущество каждого из супругов может быть признано их совместной собственностью, если будет установлено, что в период брака за счет общего имущества супругов или имущества каждого из супругов либо труда одного из супругов были произведены вложения, значительно увеличивающие стоимость этого имущества (капитальный ремонт, реконструкция, переоборудование и другие).

    На основании ст. 34 гл.7 Семейного Кодекса РФ:

    2. К имуществу, нажитому супругами во время брака (общему имуществу супругов), относятся доходы каждого из супругов от трудовой деятельности, предпринимательской деятельности и результатов интеллектуальной деятельности, полученные ими пенсии, пособия, а также иные денежные выплаты, не имеющие специального целевого назначения (суммы материальной помощи, суммы, выплаченные в возмещение ущерба в связи с утратой трудоспособности вследствие увечья либо иного повреждения здоровья, и другие). Общим имуществом супругов являются также приобретенные за счет общих доходов супругов движимые и недвижимые вещи, ценные бумаги, паи, вклады, доли в капитале, внесенные в кредитные учреждения или в иные коммерческие организации, и любое другое нажитое супругами в период брака имущество независимо от того, на имя кого из супругов оно приобретено либо на имя кого или кем из супругов внесены денежные средства.
    3. Право на общее имущество супругов принадлежит также супругу, который в период брака осуществлял ведение домашнего хозяйства, уход за детьми или по другим уважительным причинам не имел самостоятельного дохода.

    Вы не можете распорядиться совместно нажитым имуществом без согласия супруга

    Ответ юриста был полезен?

    +
    0



    0

    Свернуть

    Юрист, г. Москва

    • 8,2 рейтинг

    Здравствуйте, Евгения.

    Ст. 34 СК РФ установлено, что Имущество, нажитое супругами во время брака, является их совместной собственностью. При разводе надо уточнить был ли раздел совместно нажитого имущества. Если был то каждый из супругов может распоряжаться тем имуществом, которое ему досталось после развода. Если раздела не было, то нужно подождать хотя бы 3 года (срок исковой давности) и если раздела не будет, каждый останется при своем и может реализовывать своем имущество.

    Ответ юриста был полезен?

    +
    0



    0

    Свернуть

    Юрист, г. Москва

    • 8,5 рейтинг

    Здравствуйте!

    Нет, не может. Имущество, нажитое супругами во время брака, является их совместной собственностью (ст. 34 СК РФ). То есть, если имущество приобреталось в браке и оформлено на одного из супругов, то оно подлежит разделу . На основании ст. 38 СК РФ:

    2. Общее имущество супругов может быть разделено между супругами по их соглашению. Соглашение о разделе общего имущества, нажитого супругами в период брака, должно быть нотариально удостоверено.
    3. В случае спора раздел общего имущества супругов, а также определение долей супругов в этом имуществе производятся в судебном порядке.
    При разделе общего имущества супругов суд по требованию супругов определяет, какое имущество подлежит передаче каждому из супругов. В случае, если одному из супругов передается имущество, стоимость которого превышает причитающуюся ему долю, другому супругу может быть присуждена соответствующая денежная или иная компенсация.
    4. Суд может признать имущество, нажитое каждым из супругов в период их раздельного проживания при прекращении семейных отношений, собственностью каждого из них.

    В отношении долей, в соответствии со ст. 39 СК РФ:

    1. При разделе общего имущества супругов и определении долей в этом имуществе доли супругов признаются равными, если иное не предусмотрено договором между супругами.
    2. Суд вправе отступить от начала равенства долей супругов в их общем имуществе исходя из интересов несовершеннолетних детей и (или) исходя из заслуживающего внимания интереса одного из супругов, в частности, в случаях, если другой супруг не получал доходов по неуважительным причинам или расходовал общее имущество супругов в ущерб интересам семьи.
    3. Общие долги супругов при разделе общего имущества супругов распределяются между супругами пропорционально присужденным им долям.

    Таким образом, супруги вправе составить соглашение, либо в суде можно заявить требование о разделе имущества.

    С Уважением, Надежда.

    Ответ юриста был полезен?

    +
    0



    0

    Свернуть

    Усманов Ринат, Адвокат, г. Москва

    Развод. Продажа совместной недвижимости без согласия супруга

    Здравствуйте, проконсультируйте, пожалуйста. В браке было приобретено: квартира, машина, гараж и оформлено всё на супругу. Может ли она после развода продать недвижимость без согласия супруга?

    Добрый день!

    Может, если согласия изначально не было. Но если имущество было куплено от совместные нажитые в браке деньги, и т.д., то каждый из супругов имеет право наполовину имущества. При разделе имущества это будет учитываться, даже если оно уже продано.

    Статья 34. СК РФ Совместная собственность супругов
    1. Имущество, нажитое супругами во время брака, является их совместной собственностью.

    2. К имуществу, нажитому супругами во время брака (общему имуществу супругов), относятся доходы каждого из супругов от трудовой деятельности, предпринимательской деятельности и результатов интеллектуальной деятельности, полученные ими пенсии, пособия, а также иные денежные выплаты, не имеющие специального целевого назначения (суммы материальной помощи, суммы, выплаченные в возмещение ущерба в связи с утратой трудоспособности вследствие увечья либо иного повреждения здоровья, и другие). Общим имуществом супругов являются также приобретенные за счет общих доходов супругов движимые и недвижимые вещи, ценные бумаги, паи, вклады, доли в капитале, внесенные в кредитные учреждения или в иные коммерческие организации, и любое другое нажитое супругами в период брака имущество независимо от того, на имя кого из супругов оно приобретено либо на имя кого или кем из супругов внесены денежные средства.Статья 35 СК РФ. Владение, пользование и распоряжение общим имуществом супругов
    1. Владение, пользование и распоряжение общим имуществом супругов осуществляются по обоюдному согласию супругов.
    2. При совершении одним из супругов сделки по распоряжению общим имуществом супругов предполагается, что он действует с согласия другого супруга.
    Сделка, совершенная одним из супругов по распоряжению общим имуществом супругов, может быть признана судом недействительной по мотивам отсутствия согласия другого супруга только по его требованию и только в случаях, если доказано, что другая сторона в сделке знала или заведомо должна была знать о несогласии другого супруга на совершение данной сделки.
    3. Для заключения одним из супругов сделки по распоряжению имуществом, права на которое подлежат государственной регистрации, сделки, для которой законом установлена обязательная нотариальная форма, или сделки, подлежащей обязательной государственной регистрации, необходимо получить нотариально удостоверенное согласие другого супруга.
    (в ред. Федерального закона от 29.12.2015 N 391-ФЗ)

    Супруг, чье нотариально удостоверенное согласие на совершение указанной сделки не было получено, вправе требовать признания сделки недействительной в судебном порядке в течение года со дня, когда он узнал или должен был узнать о совершении данной сделки.

    Ответ юриста был полезен?

    +
    0



    0

    По длительности и уровню сложности раздел имущества относится к наиболее многоплановым гражданским делам. Наш юрист берётся за разрешение спора, во время решения которого, он будет аккуратным, внимательным и кропотливым. Нередко из-за непродуманных действий адвоката ситуация обостряется до предела, что приводит к затяжному конфликту. Готовы оказать юридическую помощь по разделу недвижимости и поддержку в суде.

    Досудебное разрешение раздела совместно нажитого имущества супругов

    При досудебном разрешении спора к нам обращаются оба бывших супругов, которые договорились между собой о разделе, мы подготавливаем соглашение о разделе совместно нажитого имущества, в котором четко прописано: кому из супругов, в результате раздела, будет принадлежать тот, или иной объект недвижимости. Или кому будет принадлежать, какая именно комната, или помещение, если говорить о разделе одного объекта недвижимости. В разделе совместно нажитого имущества между супругами соглашение, которое мы подготавливаем, является документальным основанием, как для регистрации, так и для раздела. Соглашение обязательно подлежит государственной регистрации в органах Росреестра.

    Мы подаем на регистрацию данное соглашение. В результате нашей работы получают два самостоятельных свидетельства на частную собственность, независимых друг от друга. Данный вариант до судебного раздела подходит в случае обоюдного согласия между бывшими супругами.

    Судебное разбирательство по разделу совместно нажитого имущества супругов

    Если между бывшими супругами нет взаимного понимания о разделе совместно нажитого имущества, или между ними нет ни какого контакта, то единственным вариантом для разрешения данной ситуации, остается судебное разбирательство. В данном случае мы подготавливаем полный пакет документов и исковое заявление о разделе совместно нажитого имущества. А так же предоставляем интересы нашего доверителя в суде.

    Раздел совместного имущества

    • Развод супругов. Брак может быть расторгнут и без делёжки имущества, но нередко 2 исковых заявления увязываются между собой. В зависимости от ситуации, юрист может предпринять шаги по выведения того или иного объекта из круга совместно нажитой собственности, принять меры к розыску сокрытых вещей.
    • Смерть родственника. При наследовании имущества по закону или завещанию споры возникают повсеместно. Привлечения профессиональных юристов позволит учесть интересы каждого человека и избежать обострения конфликта.
    • Ликвидация предприятия. В случае закрытия коммерческой фирмы, на балансе которой имеется собственность, её необходимо разделить между учредителями (акционерами). Данный процесс также нуждается в юридическом закреплении, что может взять на себя юрист.
    • Продажа долевой (совместной) собственности. Данные споры относятся к категории сложнейших, так как нередко речь идёт о несколько совладельцах одной квартиры, дома или даже комнаты. Выдел доли в натуре может быть осуществлён только судом.

    С чего начать раздел? Порядок подготовки.

    Необходимо выбрать оптимальный способ раздела имущества: путём заключения соглашения или обращения в суд с исковым заявлением. В каждом конкретном случае метод преодоления противоречий может быть различным. Если вторая сторона отрицает само право на получение части собственности, то без обращения в суд не обойтись, и к этому нужно хорошо подготовиться. Для успешной реализации задачи могут потребоваться дополнительные услуги:

    • Оценка стоимости объекта. Если в объём общего имущества входит несколько элементов (квартира, дача, машина), а их стоимость также является предметом спора, потребуется вынесение специального заключения. Стоимость объекта может быть оценена, и в том случае, если он уничтожен или утерян.
    • Установление места нахождения собственника. Порой, для подачи искового заявления, необходимо найти ответчика: этот вопрос также решается нашими работниками.
    • При разделе имущества бывших супругов, потребуется признание брака незаключённым (фиктивным). Данное решение может быть получено в судебном порядке.
    • Установление (оспаривание) отцовства. Чтобы претендовать на часть наследства по закону, необходимо в судебном порядке доказать степень родства к усопшему.

    Раздел имущества в досудебном порядке

    Наиболее простой и быстрый способ разделения собственности – это заключение соглашения. Квалифицированные юристы пропишут в тексте документа важнейшие аспекты, на которые следует опираться в данном случае. Таким образом, права каждой стороны будут надёжно защищены.

    Ключевые преимущества процедуры. Быстрое принятие решения. Не требуется написание искового заявления, оценка – достаточно всего нескольких дней для полного решения вопроса. Отсутствие государственной пошлины. Оплачиваются лишь административные процедуры. При этом госпошлина за подачу искового заявления (не возвращается) отсутствует. Всесторонний учёт интересов. Каждый супруг или наследник получит ту часть собственности, которая интересна именно ему. Отступление от «идеальных долей». Если согласие достигнуто, то не требуется привлекать специалистов, услуги которых также требуют растрат.

    Раздел имущества через суд

    Если согласие не было достигнуто и одна из сторон не хочет идти на уступки, необходимо написание искового заявления. К нему прилагаются все документы, а также решается вопрос о заявлении ходатайств до рассмотрения иска. Очевидные плюсы такой работы:

    1. Возможность оспорить принятое решение. Есть несколько судебных инстанций, каждая из которых проверит законность вердикта.
    2. Признание права на собственность. Даже если фактический пользователь не хочет делиться своим имуществом, его обяжут это сделать.
    3. Сбор дополнительных доказательств. Суд может направить запросы и получить данные, не доступные простому человеку.

    Заключение мирового соглашения в суде

    Даже если спор дошёл до стадии судебного разбирательства, остаётся возможность быстро и грамотно решить проблему. Необходимо заключить мировое соглашение, которое значительно ускоряет процесс и позволяет сохранить хорошие отношения с ответчиком. Вот лишь несколько достоинств данной альтернативы:

    1. Освобождение от уплаты государственной пошлины;
    2. Учёт интересов каждой стороны;
    3. Возможность отменить принятое решение в случае его невыполнения.

    Содержимое соглашения должно быть на 100% одобрено каждой из сторон. Кроме того, почти все судьи дополнительно проверяют его правильность и соответствие требованиям законодательства при утверждении.

    Оспаривание раздела имущества

    Даже если решение уже принято, либо если соглашение заключено, его можно попробовать отменить, чтобы восстановить нарушенные права. Для этого потребуется написать исковое заявление в суд, что требует тщательной проработки всех нюансов. Оспорить можно любые принятые решения и вердикты : судебное решение о разделе имущества, досудебное соглашение, и даже Мировое соглашение, заключённое в суде.

    Мы поможем выбрать оптимальный вариант разделения имущества, соберём необходимые документы: вы сэкономите своё время и получите максимум от собственности. Если вам необходимо эффективно разрешить имущественный спор, юристы «ПРАВОЗЕМ» тщательно проанализируют ситуацию и предложат оптимальный путь разрешения проблемы. При этом все тонкости переговоров способны взять на себя юристы, что избавит клиента от моральных переживаний и нервного истощения.