Налогообложение иностранцев в. Как происходит взимание с иностранцев ндфл

Содержание

Какие платить налоги с зарплаты в 2017 году

Зарплата граждан, а также большая часть других доходов облагается НДФЛ. Все ставки НДФЛ в 2017 году — в таблице ниже.

Как правило, ставка НДФЛ в 2017 году зависит от налогового статуса — резидент/нерезидент. Об исключениях поговорим ниже.

Резиденты/нерезиденты

Если работник в течение последних 12 календарных месяцев находится на территории России больше 183 календарных дней, он является резидентом. Если меньше — нерезидентом. Период нахождения в России не прерывается, человек покидает страну для краткосрочного (менее шести месяцев) лечения или обучения.

Налоговые ставки по НДФЛ в 2017 году у резидента/нерезидента

Обычно доходы резидентов облагаются по ставке 13 процентов, у нерезидентов — 30 (подробнее см. Налоги с зарплаты в 2017 году в процентах.Таблица). Однако в течение года налоговый статус работника может измениться. Как только нерезидент станет резидентом, налог нужно удерживать по ставке 13 процентов. И учтите, что налоговый статус работника нужно обязательно уточнить на конец года и, если потребуется, пересчитать налог по соответствующей ставке.

Налоги с зарплаты в 2017 году (в процентах). Таблица по НДФЛ

Налоговые ставки по НДФЛ в 2017 году

* Налоговый резидент — человек, который в течение последних 12 календарных месяцев находился в России как минимум 183 календарных дня.

С каких доходов в 2017 году платят/не платят НДФЛ

Облагаются налогом

Облагаются налогом сверх лимита

Пособия сотрудникам с детьми — по беременности и родам, по уходу за ребенком и т. д. (п. 1 ст. 217 НК РФ)

Оплата обучения сотрудников (п. 21 ст. 217 НК РФ)

Возмещение процентов по ипотеке (п. 40 ст. 217 НК РФ)

Зарплата, включая надбавки (например, за сверхурочную работу)

Вознаграждения по гражданско-правовым договорам (кроме авторских)

Отпускные

Пособие по нетрудоспособности

Компенсация за неиспользованный отпуск

Материальная выгода по займам

Вознаграждение членам совета директоров

Дивиденды

Подарки стоимостью свыше 4000 руб. в год (п. 28 ст. 217 НК РФ)

Материальная помощь свыше 4000 руб. в год (п. 28 ст. 217 НК РФ)

Материальная помощь при рождении ребенка свыше 50 000 руб. (п. 8 ст. 217 НК РФ)

Выходные пособия, превышающие трехкратный средний заработок

Суточные свыше 700 руб. в день для командировок по России и свыше 2500 руб. для заграничных командировок

Сколько процентов НДФЛ от зарплаты в 2017 году платят иностранцы

Ставка НДФЛ с зарплаты сотрудника-иностранца также зависит от его налогового статуса. Но в отношении некоторых иностранцев-нерезидентов действуют особые правила. Эти правила распространяются:

  • на высококвалифицированных специалистов;
  • беженцев или лиц, получивших временное убежище в России;
  • резидентов стран, входящих в Евразийский экономический союз;
  • лиц, работающих в России по найму на основании патента.

НДФЛ с доходов иностранцев-резидентов

Налог с доходов иностранцев-резидентов считают по тем же ставкам, что и с выплат резидентам-россиянам (см. выше Налоги с зарплаты в 2017 году в процентах.Таблица). Статус налогового резидента должен быть подтвержден документально.

Если сотрудник-иностранец работает за рубежом, в том числе на дому по местожительству или в зарубежном представительстве (филиале) российской организации, то его вознаграждение за выполнение трудовых обязанностей относится к доходам, полученным от источников за пределами России (подп. 6 п. 3 ст. 208 НК РФ, письмо Минфина России от 20 февраля 2016 г. № 03-04-06/9783). Иностранец, который имеет статус резидента, налог с выплат, полученных за рубежом, платит самостоятельно (подп. 3 п. 1 ст. 228 НК РФ).

НДФЛ с доходов иностранцев-нерезидентов

Налог с выплат иностранцам-нерезидентам удерживают не всегда. В зависимости от места работы иностранца выплаченные ему вознаграждения относятся либо к доходам, полученным от источников в России (подп. 6 п. 1 ст. 208 НК РФ), либо к доходам, полученным за ее пределами (подп. 6 п. 3 ст. 208 НК РФ). Доходы, полученные иностранцами-нерезидентами за пределами нашей страны, НДФЛ не облагаются (п. 2 ст. 209 НК РФ).

НДФЛ высококвалифицированного специалиста

Ставка НДФЛ с доходов от трудовой деятельности у высококвалифицированных иностранных специалистов — всегда 13 процентов (налоговый статус значения не имеет). Эту ставку нужно применять, например, к зарплате, надбавкам за работу вне места постоянного проживания, вознаграждениям членам совета директоров (п. 3 ст. 224 Налогового кодекса РФ, письмо ФНС России от 15 августа 2013 г. № АС-4-11/14909 , согласованное с Минфином).

13-процентная ставка применяется к выплатам, начисленным в период действия трудового договора или гражданско-правового договора на выполнение работ (оказание услуг). Все, что начислено после окончания договора, облагается НДФЛ в зависимости от налогового статуса (письмо Минфина России от 5 июля 2011 г. № 03-04-06/8-162).

Ставка налога по доходам, не связанным с трудовой деятельностью , у высококвалифицированного специалиста-нерезидента — 30 процентов. Эту ставку применяют при выплате материальной помощи, вручении подарков, компенсации расходов на питание (письма Минфина России от 8 июня 2012 г. № 03-04-06/6-158 , ФНС России от 23 апреля 2012 г. № ЕД-4-3/6804).

Обратите внимание: средний заработок, который сохраняется за сотрудником на период отпуска (отпускные), не относится к доходам от трудовой деятельности. Ведь отпуск представляет собой время отдыха, в течение которого человек свободен от исполнения трудовых обязанностей (ст. , ТК РФ). Значит, с отпускных высококвалифицированного специалиста-нерезидента нужно удерживать 30-процентный НДФЛ (письмо Минфина России от 4 июля 2014 г. № 03-04-06/32423).

НДФЛ беженцев

Доходы от трудовой деятельности беженцев или лиц, получивших временное убежище в России, облагайте НДФЛ по ставке 13 процентов. Как долго они пребывают в России — не важно (абз. 7 п. 3 ст. 224 НК РФ). Если человек утратил статус беженца, но при этом еще не приобрел статус налогового резидента, с его доходов удерживайте 30-процентный НДФЛ (письмо ФНС России от 6 марта 2015 г. № БС-4-11/3628).

НДФЛ граждан ЕАЭС

Трудовая деятельность граждан Евразийского экономического союза (Беларусь, Казахстан, Армения и Киргизия) регулируется не только Трудовым и Налоговым кодексом РФ , но и Договором о Евразийском экономическом союзе. Нормы международного договора приоритетны (п. 4 ст. 15 Конституции РФ). Поэтому доходы граждан из стран ЕАЭС, работающих по трудовым и гражданско-правовым договорам, облагаются по ставке 13 процентов с первого дня трудоустройства (ст. 73 Договора о Евразийском экономическом союзе). Не важно, сколько к этому моменту человек фактически находился в нашей стране. В подтверждение тому — письмо ФНС России от 10 февраля 2015 г. № БС-4-11/1561 .

Если иностранец из ЕАЭС потеряет статус налогового резидента своей страны, у него исчезает и право на льготное налогообложение (ст. 73 Договора о Евразийском экономическом союзе). Поэтому налог с его доходов придется пересчитать по ставке 30 процентов как для нерезидента.

НДФЛ у иностранца с патентом

При приобретении патента на трудовую деятельность в России иностранец самостоятельно перечисляет в бюджет фиксированный авансовый платеж по НДФЛ. После трудоустройства иностранца НДФЛ рассчитывает и удерживает работодатель — налоговый агент. Налоговая ставка НДФЛ в 2017 году — 13 процентов, независимо от того, является ли иностранец резидентом (абз. 3 п. 3 ст. 224 НК РФ). Налог, перечисленный иностранцем в качестве фиксированного авансового платежа, нужно засчитывать в счет уплаты НДФЛ с заработной платы.

Работать в РФ могут подданные этой державы, а также и граждане прочих государств. Именно это обуславливает существование обязательства по уплате подоходного налога. Как происходит его уплата, а также растет – эти сведения есть в НК. На сумму удержания НДФЛ с иностранцев в году, как и ранее, влияет не страна подданства, а налоговый статут в ней.

Налоговое резиденство

Объектом налога на доход с физлиц есть все, кто трудиться в Федерации. НК РФ обозначает, что налоговыми резидентами есть все люди, которые в России за последних двенадцать месяцев находятся дольше 183 дней. Если указанный статус иностранец получил, то с него начинают удерживать налоги, что и с коренных жителей. То есть, НДФЛ временно пребывающего иностранца в 2016 году удерживают точно так, как и с нерезидента.

Налоговая ставка граждан иных держав

Налогообложение иностранцев в 2016 году не было подвергнуто существенным коррективам – если иностранце резидент РФ, то в казну от должен отдать 13% с личного дохода. Нерезиденты должны заплатить больше – 30%.

Высококвалифицированные специалисты

Определяется статус высококвалифицированного специалиста критерием дохода – зарплата в месяц от 83 500 рублей до 167 тысяч или же участие в проектах “Сколково”.

С дохода таких “работяг” удерживается налог в процентной ставке 13, но относится она исключительно к ЗП. Если специалисту будет выдана фин. помощь, компенсация, то начислят больше налога – 30%.

Статус беженца нужно обязательно подтвердить документально. При предъявлении такого документа с его владельца будет удержано 13% налога.

Подданные участников ЕАЭС

Международный договор предписывает, что при трудоустройства жителей стран ЕАЭС, осуществляется удержание НДФЛ на общих основаниях – 13%.

Трудящиеся по патенту

С 2016 года, подданные держав, у которых с Россией безвизовый режим, избавлены от надобности – им выдается , позволяющий трудоустраиваться и к юрлицам, и к физлицам.

Иностранец самостоятельно оформляет патент. Но данное разрешение позволяет нерезиденту выполнять труд в регионе, где его выдали.

НДФЛ с иностранца, работающего по патенту таким образом удерживается:

Изначально сотрудник после оформления патента оплачивает установленной суммы аванс, далее работодатель идет в фискальный орган и берет там бумагу-подверждение возможности уменьшить налог на сумму уже заплаченного аванса. Через десять дней (столько времени нужно для подтверждения), бухгалтеру, который начисляет ЗП иностранцы, позволено уменьшить платеж в бюджет на сумму аванса.

Если зарубежный подданный трудиться имеет не одну работу, то вычет с НДФЛ производится работодателем, который направит первый запрос в налоговую.

Случается, что нерезидент отправляет больше средств, чем ему полагается. Тогда возврат с НДФЛ не возможен – ст.227 НК России гласит, что суммы налога, перечисленные излишне не есть превышением и налогоплательщику не могут возвратиться.

Поэтому на конец года налоговый статус обязательно нужно уточнять и производить пересчет налога. Расскажем, как это сделать. Допустим, вначале года работник являлся нерезидентом РФ. С его доходов бухгалтер удерживал НДФЛ по ставке 30%. По состоянию на 31 декабря сотрудник стал налоговым резидентом РФ. В этом случае НДФЛ нужно пересчитать за весь год по ставке 13%. Если образовалась переплата по НДФЛ, ее можно зачесть при удержании налога по ставке 13% за декабрь (письма Минфина России от 03.10.2013 № 03-04-05/41061).

НДФЛ и страховые взносы с доходов иностранца

9 Положения об особенностях применения законодательства о налогах и сборах на территории Республики Крым в переходный период, утв. постановлением Государственного Совета Республики Крым от 11 апреля 2014 г. № 2010-6/14

«Об утверждении Положения об особенностях применения законодательства о налогах и сборах на территории Республики Крым в переходный период «

. ст. 16 Закона города Севастополя от 18 апреля 2014 г.

НДФЛ с нерезидентов РФ в 2017 году

; иностранцами, если их страны входят в Евразийский экономический союз (ст.

73 Договора о ЕАЭС от 29.05.2014, который вступил в силу с 1 января 2015 года). Отдельно следует указать, что на нерезидентов распространяется тот же принцип, что на резидентов: доходы, освобожденные от налогообложения для отечественных налогоплательщиков, не нужно облагать НДФЛ. Подробнее об этом можно узнать из письма Минфина России от 29.10.2012 № 03-04-05/4-1226. Для налогообложения доходов нерезидентов, полученных от продажи имущества, срок владения им значения не имеет, и НДФЛ все равно взимается.

Уменьшаем НДФЛ с иностранцев, работающих по патенту

К заявлению сотрудник должен приложить квитанции, подтверждающие оплату аванса. В них должно быть написано «НДФЛ в виде фиксированного авансового платежа». Право на зачет должны подтвердить налоговики. Поэтому необходимо запросить уведомление. Его получает налоговый агент. Достаточно подать заявление в свою инспекцию в свободной форме.

К нему можно приложить копии заявления работника, патента и платежки на аванс.

Налоги с зарплаты в 2017 году в процентах

Все доходы работников – налоговых резидентов, кроме тех, что указаны ниже. К доходам, облагаемым по этой ставке, например, относятся заработная плата, вознаграждения по гражданско-правовым договорам, доходы от продажи имущества. При этом налоговые резиденты – это граждане, которые фактически находятся в России не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев Доходы, полученные учредителями доверительного управления ипотечным покрытием.

НДФЛ иностранцев: от 30 к 13

Рассмотрим на примере, как это сделать. Организация 01.02.2012 приняла на работу в качестве дизайнера гражданина Голландии. По данным миграционной карты, он находится на территории России с 31.01.2012. Оклад сотрудника составляет 75 000 руб. Вычетами он не пользуется. Зарплата с февраля по июль облагалась по ставке 30%. Таким образом, ежемесячная сумма налога составила: 75 000 руб.

Суточные при командировках в 2017 году: размеры выплат, изменения

Предусмотрены максимальные размеры суточных, которые не облагаются НДФЛ (абз. 12 п. 3 ст. 217 НК РФ). В частности, суточные по России — это 700 рублей, за границу — 2500 руб. То есть, если организация установит суточные по России в размере 1000 рублей, то с 300 рублей (1000 — 700) работодателю следует удержать НДФЛ » . Рекомендуем вебинар про оформление командировок в 2017 году. двухчасовая лекция, в программе: документальное оформление и оплата командировки; средний заработок при командировке; командировка в выходной, однодневная командировка; суточные при командировках в 2017 году.

С 2011 года ставки налога на доходы физических лиц (НДФЛ) определяются в IV-м разделе Налогового кодекса Украины (НКУ). Редакция НКУ 2011 года не явилась истиной в последней инстанции, он периодически меняется (и даже чаще, чем хотелось бы). Последние изменения, касающиеся налогобложения пенсий, вступили в силу с 1 января 2017 года и затронули налогообложение дивидендов. Ниже приводится полная таблица ставок НДФЛ в редакции на 01.01.2017 .

Удержание НДФЛ с иностранцев

Однако ставка НДФЛ иностранных работников зависит в первую очередь не от режима, а от длительности их пребывания в России.

То есть, от их налогового статуса – сотрудник может быть налоговым резидентом РФ или нерезидентом. Налоговый резидент РФ – это человек, который находился на территории России не меньше 183 дней в течение последних 12 месяцев. Налоговые резиденты платят НДФЛ по тем же правилам, что и российские граждане.

Величина платы за патент на работу в 2017 году по регионам РФ

В соседнем Санкт-Петербурге региональный коэффициент равен 1,5403 и, в соответствии с правилами округления, размер фиксированного авансового платежа — 3000 руб. Вероятно, что при планировании размера платы за патент мигрантами, региональные чиновники брали в расчет размер НДФЛ от средней зарплаты по региону и стремились сделать эти цифры сопоставимыми. Однако вывести итоговую цифру удобной для расчетов и округлить хотя бы до 100 рублей смогли единицы.

Ставка НДФЛ с дивидендов в 2017-2017 году

Это означает, что обязанность рассчитать, удержать и перечислить НДФЛ с дивидендов 2017 года лежит на компании, а не на участниках. Если срок перечисления НДФЛ с дивидендов нарушен, то ответственность несёт ООО, как налоговый агент. Срок уплаты НДФЛ с дивидендов в 2017 году указан п. 6 статьи 226 НК РФ – не позднее следующего дня после выплаты денег участнику.

Таким образом, общих для всех организаций сроков перечисления подоходного налога для этого вида доходов не установлено.

Напомним, что физические лица, находившиеся на территории РФ менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев, для целей уплаты НДФЛ признаются нерезидентами РФ (п. 2 ст. 207 НК РФ). иностранец, работающий по патенту; иностранец – высококвалифицированный специалист; иностранец – резидент страны-члена ЕАЭС; нерезидент, являющийся участником госпрограммы по переселению в Россию соотечественников, проживающих за границей; иностранец – беженец. При исчислении НДФЛ с иностранных работников имейте в виду, что нерезидентам (независимо от наличия особого статуса) не положены вычеты по НДФЛ (Письмо ФНС России от 30.10.2014 № БС-3-11/). Чтобы не ошибиться с расчетом НДФЛ при выплате дохода тому или иному физлицу, обращайтесь к нашему Виртуальному помощнику по НДФЛ для налоговых агентов. Порядок исчисления НДФЛ с иностранных работников в 2017-2017 гг.

<"/wp-content/uploads/2018/12/704-ndfl-511x837.jpg">